Patent taxation system (PSN) alang sa indibidwal nga mga negosyante sa 2022

"Paghuman sa usa ka patente ug walay pagsakit sa pagreport!" - ang ingon nga tambag kanunay gihatag sa mga bag-ong negosyo. Kombenyente gyud alang sa mga sole proprietor nga nagsugod pa lang sa ilang kaugalingon nga negosyo nga magtrabaho sa PSN - nga mao, ang "sistema sa pagbuhis sa patent". Nagbayad ug patag nga buhis sa estado ug wala nay mga katungdanan. Kung magdrowing kami usa ka analohiya sa mga modernong serbisyo, nan kini sama sa usa ka suskrisyon sa streaming: nagbayad ka ug namati sa musika. Kauban sa abogado nga si Irina Minina, hisgutan namon ang bahin sa mga bahin sa sistema sa buhis sa patente (PST) alang sa mga indibidwal nga negosyante sa 2022.

Unsa ang sistema sa buhis sa patente alang sa indibidwal nga mga negosyante

Ang sistema sa buhis sa patente (gipamubo nga PSN) usa ka espesyal nga rehimen sa buhis, alang sa indibidwal nga mga negosyante kini giisip nga pinalabi. Ang usa ka negosyante wala'y labot sa pagbayad sa buhis, apan isip balos kinahanglan nga magbayad alang sa trabaho sa usa ka patente - usa ka piho nga kantidad. Gikalkula kini nga tagsa-tagsa alang sa matag matang sa kalihokan ug sa rehiyon diin narehistro ang negosyante.

Ang usa ka negosyante dili gidid-an sa pagpalit sa daghang mga patente alang sa lainlaing mga kalihokan. Ug isagol usab ang PSN sa ubang mga rehimen sa buhis. Ang ubang mga legal nga entidad - mga kompanya (LLC) - dili makatrabaho sa usa ka patente. Ang PSN unang gipaila niadtong 2013.

Mga bahin sa aplikasyon sa mga patente alang sa IP

Balaod nga nagdumala sa mga patente alang sa IP

The patent system is described in the second part of the Tax Code of the Federation (TC RF) in Chapter 26.5 “Patent Taxation System”¹. Each region of the Federation has a local law on PSN, which clarifies some provisions of the federal law in a particular territory. For example, it sets the size of the tax base.

Mga tipo sa kalihokan sa usa ka patente alang sa indibidwal nga mga negosyante

Adunay usa ka pederal nga lista sa mga kalihokan sa 80 nga mga butang - sa ato pa, kung unsa ang mahimo sa usa ka negosyo - diin ang usa ka patente magamit. Ang peculiarity sa PSN alang sa indibidwal nga mga negosyante sa Atong Nasud mao nga sa sayo pa ang rehiyon, sa kabubut-on, nagpaila sa mga patente sa teritoryo niini. Sa 2022, ang PSN anaa na sa tibuok nasod. Usab, ang mga rehiyon gihatagan ug awtoridad nga madugangan ang listahan sa mga kalihokan.

Ang mga lista sa rehiyon adunay gibana-bana nga parehas nga set sa pederal nga lista, apan adunay gamay nga kalainan. Pananglitan, sa rehiyon sa Tver makapalit ka og patente alang sa "pag-ayo sa mga barko ug mga sakayan"², ug sa Chelyabinsk alang lamang sa "paggama ug pag-ayo sa mga sakayan nga kahoy pinaagi sa indibidwal nga han-ay sa populasyon"³.

Ang mga kalainan gamay ra. Ang mga lokal nga awtoridad naningkamot nga mahimong uso ug dali nga pagdugang bag-ong mga lugar sa negosyo sa IP sa gitugotan nga mga tipo.

Gitugotan nga mga espisye

Ang Tax Code naglista ug 80 ka matang sa mga kalihokan⁴ – retail trade, serbisyo sa panimalay ngadto sa populasyon, transportasyon sa mga butang ug mga pasahero ug pipila ka matang sa produksyon.

Ang usa ka kompleto nga lista sa gitugotan nga mga kalihokan alang sa imong rehiyon makit-an:

• sa website sa FTS. Aron mahimo kini, pilia ang gusto nga rehiyon, ang panid nga "Patent taxation system" ug ang aytem nga "Peculiarities of regional legislation";
• Pangitaa ang PSN Act sa website sa imong lokal nga lehislatura.

Gidili nga Espesye

Dili ka maka-aplay alang sa usa ka patente alang sa:

• produksyon sa excisable nga mga butang (alkohol, mga produkto sa tabako);
• pagkuha ug pagbaligya sa mga mineral;
• usa ka tindahan o usa ka punto sa pag-catering, kung sila adunay lugar nga trading floor nga labaw sa 150 m²;
• pagpahigayon ug wholesale trade ug trade ubos sa mga kontrata sa suplay;
• transportasyon sa mga pasahero ug kargamento sa presensya sa labaw pa sa 20 nga mga awto sa armada;
• mga transaksyon sa mga securities (pananglitan, kung naghatag ka mga serbisyo sa brokerage);
• paghatag ug kredito ug uban pang pinansyal nga serbisyo;
• pagsalig sa pagdumala sa kabtangan (pananglitan, kung ikaw adunay usa ka kompanya sa pagdumala nga nag-abang sa mga apartment sa mga pribadong tag-iya ug nakadawat usa ka porsyento alang niini).

Ang PSN dili angay alang niadtong nagtrabaho ubos sa usa ka yano nga kasabutan sa panag-uban. Tanan nga mga pagdili⁵ specified in article 346.43 of the Tax Code of the Federation, part 6.

Ang gasto sa usa ka patente alang sa usa ka indibidwal nga negosyante sulod sa usa ka tuig

Gasto sa patente Matag tuig kalkulado sumala sa pormula:

base sa buhis X rate sa buhis = bili sa patente.

Kung mopalit ka og patente, pananglitan, sulod sa 1 ka bulan, ang gikinahanglan nga gidaghanon sa mga adlaw gipuli sa pormula.

• Gikonsiderar ang base sa buhis dili tinuod, apan potensyal nga kita sa negosyante. Bisan kung ang kita sa katapusan nahimo nga labi ka daghan, nan dili ka kinahanglan nga magbayad bisan unsang dugang.

  Sa usa ka rehiyon, ang potensyal nga kita mahimong 1 milyon nga rubles sa usa ka tuig, sa laing rehiyon - 500 rubles. Gitakda kini sa mga awtoridad sa matag rehiyon nga independente. Mahimong magdepende kini sa usa ka partikular nga lungsod, ang gidaghanon sa mga empleyado sa estado, ang gidaghanon sa mga outlet ug uban pang mga hinungdan. Ang usa ka lamesa nga adunay potensyal nga kita gilakip sa balaod sa rehiyon "Sa sistema sa patente sa buhis."

• Ang rate sa buhis mao ang 6%. Kaniadto 31 Disyembre 2023 ka tuig sa pipila ka mga rehiyon adunay mga holiday sa buhis - usa ka pinalabi nga rate nga 0%. Mahimo kini makuha sa mga indibidwal nga negosyante sa PSN nga una nga nagparehistro sa opisina sa buhis ug nagsugod sa pagtrabaho sa natad sa personal nga serbisyo sa populasyon, sa industriya, sosyal o siyentipikong natad.

• Ingon usa ka sangputanan, ang gasto sa usa ka patente mahimong lahi kaayo: gikan sa 0 (kung gipalabi ang pagtambal) hangtod sa 100 nga mga rubles ug daghan pa.

Pananglitan nga kalkulasyon

Usa ka indibidwal nga negosyante gikan sa Bashkiria nagbukas sa usa ka hairdressing salon sa Ufa. Dili siya mo-hire og staff. Kinahanglan niyang bayran ang PSN. Ipuli ang mga kantidad sa pormula.

Ang base sa buhis, nga mao, ang potensyal nga kita alang sa mga hairdresser sa balaod sa rehiyon, mao ang 270 nga mga rubles. Apan alang sa Ufa, kini nga kantidad gipadaghan sa 000. Gisulat kini sa balaod sa rehiyon. Busa ang base mahimong 1,5 rubles.

Ang rate sa buhis mao ang 6%.

RUB 405 X 000% = 6 nga mga rubles. mogasto og patente sulod sa usa ka tuig.

Mahimo nimo nga makalkulo dayon ang gasto sa usa ka patente alang sa usa ka indibidwal nga negosyante sulod sa usa ka tuig o bisan unsang panahon gamit ang calculator sa buhis sa website sa Federal Tax Service.

Giunsa ang pag-aplay alang sa usa ka patente alang sa usa ka indibidwal nga negosyante sa 2022

1. Pagpili ug batakang sistema sa pagbuhis

Ang patente usa ka matang sa superstructure sa laing sistema sa pagbuhis. Sa pagsugod, ang usa ka indibidwal nga negosyante kinahanglan nga mopili kung siya motrabaho sa usa ka general (DOS) o gipasimple (STS) nga sistema sa buhis. Mas mapuslanon ang pagparehistro sa USN. Tungod kay kung makadawat ka og kita gikan sa mga kalihokan nga wala masakop sa usa ka patente, dili ka kinahanglan nga magsumite sa daghang mga taho sama sa DOS.

Pananglitan, nagdala ka og mga pasahero sa usa ka barko ug nakapalit og patente alang niini nga kalihokan. Sa kalit, mitungha ang usa ka order sa pagpadala. Nagkinahanglan kini sa kaugalingon nga patente, apan ang order usa ka higayon ug wala’y tinguha nga paliton ang PSN alang niini. Kinahanglang mosumite ang DOS og mga report, mobayad sa VAT ug income tax. Sa gipasimple nga sistema sa buhis - usa ka standard nga deklarasyon ug 6% nga buhis.

2. Susiha kon ang imong negosyo angayan alang sa usa ka patente

Sa ibabaw, naghisgot kami mahitungod sa mga matang sa mga kalihokan nga nahulog ubos sa patente. Adunay labaw pa sa 80 niini, ug ang matag rehiyon mahimong adunay iyang kaugalingon. Sa kinatibuk-an, kadaghanan sa mga ordinaryo nga serbisyo sa populasyon ug mga matang sa pamatigayon angayan alang sa usa ka patente. Ayaw kalimti ang bahin sa lagda: ang usa ka indibidwal nga negosyante dili mahimong adunay labaw sa 15 nga mga empleyado sa estado, ug ang tinuig nga kita kinahanglan dili molapas sa 60 milyon nga mga rubles.

3. Isumiter ang mga dokumento ngadto sa buhatan sa buhis

Mahimo kang moadto sa Federal Tax Service sa personal, o usa ka representante nga adunay notarized nga gahum sa abogado, o ipadala ang tanan pinaagi sa imong personal nga account.

Kinahanglang isumiter ang aplikasyon para sa transisyon ngadto sa PNS 10 adlaw sa dili pa magsugod ug negosyo. Adunay duha ka mga porma sa aplikasyon, ang duha angay. 

I-download ang una nga porma sa aplikasyon.

I-download ang ikaduhang porma sa aplikasyon.

4. Paghulat alang sa tubag

Ang mga awtoridad sa buhis adunay lima ka adlaw aron matubag: gitugotan ba ang usa ka indibidwal nga negosyante nga mobalhin sa usa ka patente o magpadala usa ka pagdumili.

5. Bayad ang patente

Kung ang patent balido hangtod sa 6 ka bulan: ang pagbayad kinahanglan himuon nga dili molapas sa petsa sa pag-expire sa patente.

Patente sulod sa 6 ngadto sa 12 ka bulan: sa unang 90 ka adlaw gikan sa pagsugod sa patente, ⅓ sa gasto sa patente ang mabayran ug ang nahibiling ⅔ hangtod matapos ang patente.

Mga pagdili sa PSN

Adunay duha ka mga pagdili alang sa mga negosyante: dili ka maka-hire og labaw sa 15 ka mga tawo, ug ang kinatibuk-ang kita alang sa tuig kinahanglan dili molapas sa 60 ka rubles. Ang usa ka patente magamit lamang sa teritoryo diin imong nakuha kini. Imposible nga magtrabaho sa Khabarovsk base sa usa ka patente nga nakuha sa Moscow.

Order sa pagbayad sa PSN

Kung ang imong patent bukas hangtod sa 6 ka bulan, mahimo nimong bayran ang tibuuk nga gasto sa patente sa kini nga panahon.

Kung ang termino tali sa 6 ug 12 ka bulan, kinahanglan nimo nga bayran ang ikatulo nga bahin sa kantidad sa sulod sa unang tulo ka bulan sa patente. Ang nahabilin nga kantidad (⅔) kinahanglan ibayad sa dili pa matapos ang patente.

Palihug timan-i nga ang negosyante makapakunhod sa patente pinaagi sa kantidad sa mga premium sa insurance. Aron mahimo kini, kinahanglan nimo ipadala ang KND nga porma 1112021 sa opisina sa buhis.

• Kung walay mga empleyado, nan ang patente mahimong makunhuran sa tibuok nga kantidad sa insurance.
• Kung adunay mga empleyado, ang patente mahimong makunhuran hangtod sa 50%.

Accounting ug pagreport sa PSN

Kung nagtrabaho sa PSN, ang usa ka negosyante nagpadayon sa parehas nga klase sa accounting sama sa ubang mga sistema sa buhis. Kinahanglan nga isumite:

• 6-NDFL ug RSV kada quarter – ngadto sa buhatan sa buhis;
• binulan nga report sa SZV-M, matag tuig SZV-Kasinatian, ingon man sa SZV-TD sa atubangan sa mga personahe nga mga panghitabo (hiring, pagbalhin, dismissal) - alang sa pension fund (PFR); 
• kada quarter 4-FSS – para sa social insurance (FSS).

Ang usa ka IP sa usa ka patente usab nagmintinar sa libro sa kita alang sa matag usa sa mga kalihokan niini. Ang libro wala giabangan bisan asa, apan ang opisina sa buhis mahimong mohangyo niini.

Mga bentaha ug disbentaha sa PSN

Popular nga mga pangutana ug tubag

Abogado Irina Minina mitubag sa usa ka gidaghanon sa mga importante nga mga pangutana nga makatabang sa mga negosyante sa mas maayo nga navigate sa hilisgutan.

Mga gigikanan sa

1. Tax Code of the Federation, chapter 26.5. Patent taxation system https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
2. Balaod sa Legislative Assembly sa Tver Region nga gipetsahan Pebrero 25.02.2021, 1 No. 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/ 
3. Balaod sa Legislative Assembly sa Chelyabinsk Region sa Oktubre 25.10.2012, 396 No. 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
4. Kapitulo 26.5. Patent nga sistema sa buhis. Artikulo 346.43. Kinatibuk-ang mga probisyon https://base.garant.ru/10900200/

   62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008

5. Artikulo 346.43. Kinatibuk-ang mga probisyon http://nalog.garant.ru/fns/nk/

   62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/